Les spécificités comptables des professions libérales
Les professions libérales (médecins, avocats, architectes, consultants, kinésithérapeutes, infirmiers, etc.) relèvent du régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Ce régime comporte des règles comptables et fiscales distinctes de celles des entreprises commerciales (BIC).
La déclaration 2035
La déclaration 2035 est la liasse fiscale des professions libérales en régime de déclaration contrôlée. Elle se compose de plusieurs feuillets : le tableau des recettes et des dépenses (2035-A), le tableau des immobilisations et amortissements (2035-B), et les annexes complémentaires. C'est un document technique dont la préparation nécessite une connaissance précise des règles BNC : distinction entre recettes encaissées et créances acquises, règles spécifiques de déductibilité des charges, traitement des frais mixtes (usage professionnel et personnel).
La comptabilité de trésorerie
Contrairement aux entreprises commerciales qui enregistrent les opérations à la date de facturation (comptabilité d'engagement), les professions libérales en BNC tiennent une comptabilité de trésorerie : les recettes sont comptabilisées à l'encaissement et les dépenses au décaissement. Cette particularité simplifie la tenue comptable mais impose une rigueur dans le suivi des flux bancaires.
Le rapprochement SNIR
Les professionnels de santé conventionnés (médecins, chirurgiens-dentistes, infirmiers, kinésithérapeutes, etc.) reçoivent chaque année un relevé SNIR (Système National Inter-Régimes) de l'Assurance Maladie. Ce document récapitule l'ensemble des honoraires remboursés. L'administration fiscale compare systématiquement le montant SNIR aux recettes déclarées sur la 2035. Un écart non justifié peut déclencher un contrôle. L'expert-comptable effectue ce rapprochement et identifie les écarts (rétrocessions, indus, actes hors convention). Pour en savoir plus, consultez notre guide sur le coût d'un expert-comptable pour les professionnels de santé.
L'AGA (Association de Gestion Agréée)
L'adhésion à une AGA était historiquement quasi obligatoire pour éviter la majoration de 25 % du bénéfice imposable. Depuis 2023, cette majoration a été supprimée. L'AGA reste néanmoins utile pour la réduction d'impôt pour frais de comptabilité et pour le contrôle de cohérence des déclarations. Nous y revenons en détail plus bas.
La SCM (Société Civile de Moyens)
De nombreux professionnels libéraux exercent au sein d'une SCM, structure juridique permettant de mutualiser les charges (loyer, matériel, secrétariat). La SCM dispose de sa propre comptabilité et produit une déclaration 2036. Les charges sont ensuite réparties entre les associés au prorata de leurs parts. L'expert-comptable doit gérer à la fois la comptabilité de la SCM et celle de chaque associé individuellement.
Les critères de choix d'un expert-comptable pour une profession libérale
Tous les experts-comptables ne sont pas également compétents en matière de BNC. Voici les critères à vérifier avant de s'engager :
1. La spécialisation BNC
Un expert-comptable habitué aux BIC (commerçants, artisans) ne maîtrise pas forcément les subtilités du régime BNC : comptabilité de trésorerie, déclaration 2035, règles spécifiques de déductibilité. Privilégiez un cabinet qui annonce clairement une expertise en professions libérales et qui gère un volume significatif de dossiers BNC.
2. La maîtrise des spécificités sectorielles
Un médecin généraliste, un avocat et un architecte ont des règles différentes en matière de TVA, de cotisations sociales (CARMF, CNBF, CIPAV) et de déductibilité de certaines charges. L'expert-comptable doit connaître les règles propres à votre profession.
3. La gestion de l'AGA et du SNIR
Pour les professionnels de sante, la capacité à effectuer le rapprochement SNIR et à gérer la relation avec l'AGA est essentielle. Vérifiez que le cabinet propose ces prestations dans son offre standard.
4. La gestion des SCM
Si vous exercez en SCM, confirmez que l'expert-comptable peut gérer à la fois votre comptabilité personnelle et celle de la SCM. Certains cabinets en ligne ne proposent pas cette prestation ou la facturent en supplément important.
5. Le rapport qualite-prix
Les tarifs varient considérablement d'un cabinet à l'autre. Comparez les offres sur la base des prestations réellement incluses (déclaration 2035, conseil fiscal, gestion AGA, rapprochement SNIR) et pas uniquement sur le tarif mensuel affiché. Notre simulateur de tarif vous aide à estimer le budget à prévoir selon votre situation.
Les 5 meilleurs experts-comptables en ligne pour les professions libérales
Voici les cabinets en ligne les plus adaptés aux professions libérales en 2026, sélectionnés pour leur expertise BNC, la qualité de leur accompagnement et leur rapport qualité-prix :
| Cabinet | Tarif mensuel (BNC) | Points forts | Idéal pour |
|---|---|---|---|
| Dougs | À partir de 49 euros/mois | Expert-comptable dédié, déclaration 2035 incluse, interface intuitive, conseil fiscal proactif | Consultants, formateurs, professions libérales non réglementées |
| Keobiz | À partir de 59 euros/mois | Forte expertise BNC, gestion AGA et SNIR, accompagnement personnalisé | Professionnels de sante, professions réglementées |
| L-Expert-Comptable.com | À partir de 49 euros/mois | Tarif compétitif, équipe dédiée aux BNC, réactif par chat et téléphone | Professions libérales à budget serré |
| Amarris | À partir de 69 euros/mois | Réseau historique, expertise sectorielle forte (santé, juridique), gestion SCM | Professionnels de sante en SCM, cabinets médicaux |
| Acasi | À partir de 55 euros/mois | Spécialisé professions libérales, déclaration 2035, AGA, accompagnement de qualité | Professions libérales réglementées et non réglementées |
Tous ces cabinets sont des experts-comptables inscrits à l'Ordre. Ils fournissent une lettre de mission, une attestation des comptes et un accompagnement humain par des professionnels diplômés.
Pour comparer l'ensemble des offres et obtenir un devis personnalisé, utilisez notre comparateur d'experts-comptables en ligne.
Micro-BNC vs déclaration contrôlée : quel régime choisir ?
Le choix du régime fiscal est la première décision structurante pour une profession libérale. Il détermine à la fois les obligations comptables et le niveau d'imposition.
Le régime micro-BNC
Le micro-BNC s'applique automatiquement lorsque les recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 euros. L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 34 % sur les recettes pour déterminer le bénéfice imposable. Les obligations comptables sont minimales : un livre des recettes suffit. Ce régime convient aux professions libérales dont les charges réelles sont inférieures à 34 % du chiffre d'affaires. Pour en savoir plus, consultez notre guide sur l'expert-comptable pour auto-entrepreneur.
La déclaration contrôlée (régime réel BNC)
La déclaration contrôlée est obligatoire au-delà de 77 700 euros de recettes. Elle peut aussi être choisie sur option en dessous de ce seuil. Les charges réelles sont déduites des recettes : loyer professionnel, matériel, véhicule, cotisations sociales, assurances, formation continue, etc. Ce régime nécessite une comptabilité de trésorerie complète et la production de la déclaration 2035.
Quand basculer en déclaration contrôlée ?
La bascule est avantageuse dès que les charges réelles dépassent 34 % des recettes. C'est fréquemment le cas pour les professionnels libéraux ayant un local professionnel, du matériel à amortir, un véhicule professionnel, ou des cotisations sociales élevées. Un expert-comptable peut réaliser une simulation comparative pour déterminer le régime le plus favorable. Utilisez notre simulateur pour estimer le cout de l'accompagnement.
| Critère | Micro-BNC | Déclaration contrôlée |
|---|---|---|
| Plafond de recettes | 77 700 euros | Aucun plafond |
| Charges déductibles | Abattement forfaitaire de 34 % | Charges réelles |
| Obligations comptables | Livre des recettes | Comptabilité de trésorerie, déclaration 2035 |
| Expert-comptable nécessaire | Rarement | Fortement recommandé |
| Idéal si charges réelles | Inférieures à 34 % du CA | Supérieures à 34 % du CA |
La question de l'AGA
Les Associations de Gestion Agréées (AGA) ont longtemps été un passage quasi obligé pour les professions libérales. La situation a changé en 2023, mais l'adhésion conserve un intérêt dans certains cas.
Ce qui a changé depuis 2023
Jusqu'en 2022, les professions libérales non adhérentes à une AGA subissaient une majoration de 25 % de leur bénéfice imposable. Cette majoration a été progressivement réduite puis supprimée : elle était de 10 % en 2022 et a totalement disparu à compter des revenus 2023. L'adhésion à une AGA n'est donc plus indispensable pour éviter une pénalité fiscale.
L'intérêt résiduel de l'AGA
L'adhesion reste pertinente dans deux cas principaux :
- La reduction d'impot pour frais de comptabilite : les professions libérales dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas les seuils du micro-BNC (77 700 euros) et qui optent néanmoins pour la déclaration contrôlée peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt égale aux deux tiers des frais de comptabilité et d'adhésion à l'AGA, plafonnée à 915 euros par an. Cette réduction couvre souvent la quasi-totalité des honoraires de l'expert-comptable en ligne.
- Le controle de coherence : l'AGA effectue un examen de concordance et de vraisemblance de la déclaration 2035, ce qui réduit le risque de redressement fiscal en cas de contrôle.
Coût de l'adhésion
La cotisation annuelle à une AGA se situe généralement entre 150 et 300 euros. Si vous bénéficiez de la réduction d'impôt de 915 euros, le coût net de l'AGA et de l'expert-comptable peut être très faible, voire nul.
Questions fréquentes
Un professionnel libéral est-il obligé d'avoir un expert-comptable ?
Non, aucune obligation légale. Cependant, en déclaration contrôlée (régime réel BNC), les obligations comptables sont suffisamment complexes (déclaration 2035, rapprochement SNIR pour les professionnels de santé) pour que l'accompagnement d'un expert-comptable soit fortement recommandé. En micro-BNC, un expert-comptable n'est généralement pas nécessaire.
Combien coûte un expert-comptable pour une profession libérale ?
En ligne, entre 50 et 150 euros par mois selon le chiffre d'affaires et la complexité. En cabinet traditionnel, entre 150 et 300 euros par mois. Consultez notre guide détaillé sur le coût d'un expert-comptable pour plus d'informations.
Quelle est la différence entre micro-BNC et déclaration contrôlée ?
En micro-BNC (recettes inférieures à 77 700 euros), un abattement forfaitaire de 34 % est appliqué. En déclaration contrôlée, les charges réelles sont déduites via la déclaration 2035. La déclaration contrôlée est plus avantageuse dès que les charges réelles dépassent 34 % des recettes.
Un professionnel libéral doit-il adhérer à une AGA ?
Ce n'est plus obligatoire depuis la suppression de la majoration de 25 % en 2023. L'adhésion reste intéressante pour la réduction d'impôt de 915 euros (si recettes inférieures à 77 700 euros et option pour la déclaration contrôlée) et pour le contrôle de cohérence des déclarations.
Qu'est-ce que le rapprochement SNIR et pourquoi est-il important ?
Le SNIR (Système National Inter-Régimes) récapitule les honoraires des professionnels de santé conventionnés. L'administration fiscale compare le SNIR aux recettes déclarées. Un écart non justifié peut déclencher un contrôle. L'expert-comptable identifie et explique les différences (rétrocessions, indus, actes hors convention).
Un expert-comptable en ligne peut-il gérer une SCM ?
Oui, la plupart des cabinets en ligne spécialisés en professions libérales gèrent les SCM (comptabilité, déclaration 2036, répartition des charges). Vérifiez que cette prestation est incluse dans l'offre ou demandez un devis spécifique. C'est un critère important si vous exercez en cabinet de groupe.