Les specificites comptables des professions liberales
Les professions liberales (medecins, avocats, architectes, consultants, kinesitherapeutes, infirmiers, etc.) relevent du regime des Benefices Non Commerciaux (BNC). Ce regime comporte des regles comptables et fiscales distinctes de celles des entreprises commerciales (BIC).
La declaration 2035
La declaration 2035 est la liasse fiscale des professions liberales en regime de declaration controlee. Elle se compose de plusieurs feuillets : le tableau des recettes et des depenses (2035-A), le tableau des immobilisations et amortissements (2035-B), et les annexes complementaires. C'est un document technique dont la preparation necessite une connaissance precise des regles BNC : distinction entre recettes encaissees et creances acquises, regles specifiques de deductibilite des charges, traitement des frais mixtes (usage professionnel et personnel).
La comptabilite de tresorerie
Contrairement aux entreprises commerciales qui enregistrent les operations a la date de facturation (comptabilite d'engagement), les professions liberales en BNC tiennent une comptabilite de tresorerie : les recettes sont comptabilisees a l'encaissement et les depenses au decaissement. Cette particularite simplifie la tenue comptable mais impose une rigueur dans le suivi des flux bancaires.
Le rapprochement SNIR
Les professionnels de sante conventionnes (medecins, chirurgiens-dentistes, infirmiers, kinesitherapeutes, etc.) recoivent chaque annee un releve SNIR (Systeme National Inter-Regimes) de l'Assurance Maladie. Ce document recapitule l'ensemble des honoraires rembourses. L'administration fiscale compare systematiquement le montant SNIR aux recettes declarees sur la 2035. Un ecart non justifie peut declencher un controle. L'expert-comptable effectue ce rapprochement et identifie les ecarts (retrocessions, indus, actes hors convention). Pour en savoir plus, consultez notre guide sur le cout d'un expert-comptable pour les professionnels de sante.
L'AGA (Association de Gestion Agreee)
L'adhesion a une AGA etait historiquement quasi obligatoire pour eviter la majoration de 25 % du benefice imposable. Depuis 2023, cette majoration a ete supprimee. L'AGA reste neanmoins utile pour la reduction d'impot pour frais de comptabilite et pour le controle de coherence des declarations. Nous y revenons en detail plus bas.
La SCM (Societe Civile de Moyens)
De nombreux professionnels liberaux exercent au sein d'une SCM, structure juridique permettant de mutualiser les charges (loyer, materiel, secretariat). La SCM dispose de sa propre comptabilite et produit une declaration 2036. Les charges sont ensuite reparties entre les associes au prorata de leurs parts. L'expert-comptable doit gerer a la fois la comptabilite de la SCM et celle de chaque associe individuellement.
Les criteres de choix d'un expert-comptable pour une profession liberale
Tous les experts-comptables ne sont pas egalement competents en matiere de BNC. Voici les criteres a verifier avant de s'engager :
1. La specialisation BNC
Un expert-comptable habitue aux BIC (commercants, artisans) ne maitrise pas forcement les subtilites du regime BNC : comptabilite de tresorerie, declaration 2035, regles specifiques de deductibilite. Privilegiez un cabinet qui annonce clairement une expertise en professions liberales et qui gere un volume significatif de dossiers BNC.
2. La maitrise des specificites sectorielles
Un medecin generaliste, un avocat et un architecte ont des regles differentes en matiere de TVA, de cotisations sociales (CARMF, CNBF, CIPAV) et de deductibilite de certaines charges. L'expert-comptable doit connaitre les regles propres a votre profession.
3. La gestion de l'AGA et du SNIR
Pour les professionnels de sante, la capacite a effectuer le rapprochement SNIR et a gerer la relation avec l'AGA est essentielle. Verifiez que le cabinet propose ces prestations dans son offre standard.
4. La gestion des SCM
Si vous exercez en SCM, confirmez que l'expert-comptable peut gerer a la fois votre comptabilite personnelle et celle de la SCM. Certains cabinets en ligne ne proposent pas cette prestation ou la facturent en supplement important.
5. Le rapport qualite-prix
Les tarifs varient considerablement d'un cabinet a l'autre. Comparez les offres sur la base des prestations reellement incluses (declaration 2035, conseil fiscal, gestion AGA, rapprochement SNIR) et pas uniquement sur le tarif mensuel affiche. Notre simulateur de tarif vous aide a estimer le budget a prevoir selon votre situation.
Les 5 meilleurs experts-comptables en ligne pour les professions liberales
Voici les cabinets en ligne les plus adaptes aux professions liberales en 2026, selectionnes pour leur expertise BNC, la qualite de leur accompagnement et leur rapport qualite-prix :
| Cabinet | Tarif mensuel (BNC) | Points forts | Ideal pour |
|---|---|---|---|
| Dougs | A partir de 49 euros/mois | Expert-comptable dedie, declaration 2035 incluse, interface intuitive, conseil fiscal proactif | Consultants, formateurs, professions liberales non reglementees |
| Keobiz | A partir de 59 euros/mois | Forte expertise BNC, gestion AGA et SNIR, accompagnement personnalise | Professionnels de sante, professions reglementees |
| L-Expert-Comptable.com | A partir de 49 euros/mois | Tarif competitif, equipe dediee aux BNC, reactif par chat et telephone | Professions liberales a budget serre |
| Amarris | A partir de 69 euros/mois | Reseau historique, expertise sectorielle forte (sante, juridique), gestion SCM | Professionnels de sante en SCM, cabinets medicaux |
| Acasi | A partir de 55 euros/mois | Specialise professions liberales, declaration 2035, AGA, accompagnement de qualite | Professions liberales reglementees et non reglementees |
Tous ces cabinets sont des experts-comptables inscrits a l'Ordre. Ils fournissent une lettre de mission, une attestation des comptes et un accompagnement humain par des professionnels diplomes.
Pour comparer l'ensemble des offres et obtenir un devis personnalise, utilisez notre comparateur d'experts-comptables en ligne.
Micro-BNC vs declaration controlee : quel regime choisir ?
Le choix du regime fiscal est la premiere decision structurante pour une profession liberale. Il determine a la fois les obligations comptables et le niveau d'imposition.
Le regime micro-BNC
Le micro-BNC s'applique automatiquement lorsque les recettes annuelles ne depassent pas 77 700 euros. L'administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 34 % sur les recettes pour determiner le benefice imposable. Les obligations comptables sont minimales : un livre des recettes suffit. Ce regime convient aux professions liberales dont les charges reelles sont inferieures a 34 % du chiffre d'affaires. Pour en savoir plus, consultez notre guide sur l'expert-comptable pour auto-entrepreneur.
La declaration controlee (regime reel BNC)
La declaration controlee est obligatoire au-dela de 77 700 euros de recettes. Elle peut aussi etre choisie sur option en dessous de ce seuil. Les charges reelles sont deduites des recettes : loyer professionnel, materiel, vehicule, cotisations sociales, assurances, formation continue, etc. Ce regime necessite une comptabilite de tresorerie complete et la production de la declaration 2035.
Quand basculer en declaration controlee ?
La bascule est avantageuse des que les charges reelles depassent 34 % des recettes. C'est frequemment le cas pour les professionnels liberaux ayant un local professionnel, du materiel a amortir, un vehicule professionnel, ou des cotisations sociales elevees. Un expert-comptable peut realiser une simulation comparative pour determiner le regime le plus favorable. Utilisez notre simulateur pour estimer le cout de l'accompagnement.
| Critere | Micro-BNC | Declaration controlee |
|---|---|---|
| Plafond de recettes | 77 700 euros | Aucun plafond |
| Charges deductibles | Abattement forfaitaire de 34 % | Charges reelles |
| Obligations comptables | Livre des recettes | Comptabilite de tresorerie, declaration 2035 |
| Expert-comptable necessaire | Rarement | Fortement recommande |
| Ideal si charges reelles | Inferieures a 34 % du CA | Superieures a 34 % du CA |
La question de l'AGA
Les Associations de Gestion Agreees (AGA) ont longtemps ete un passage quasi oblige pour les professions liberales. La situation a change en 2023, mais l'adhesion conserve un interet dans certains cas.
Ce qui a change depuis 2023
Jusqu'en 2022, les professions liberales non adherentes a une AGA subissaient une majoration de 25 % de leur benefice imposable. Cette majoration a ete progressivement reduite puis supprimee : elle etait de 10 % en 2022 et a totalement disparu a compter des revenus 2023. L'adhesion a une AGA n'est donc plus indispensable pour eviter une penalite fiscale.
L'interet residuel de l'AGA
L'adhesion reste pertinente dans deux cas principaux :
- La reduction d'impot pour frais de comptabilite : les professions liberales dont le chiffre d'affaires ne depasse pas les seuils du micro-BNC (77 700 euros) et qui optent neanmoins pour la declaration controlee peuvent beneficier d'une reduction d'impot egale aux deux tiers des frais de comptabilite et d'adhesion a l'AGA, plafonnee a 915 euros par an. Cette reduction couvre souvent la quasi-totalite des honoraires de l'expert-comptable en ligne.
- Le controle de coherence : l'AGA effectue un examen de concordance et de vraisemblance de la declaration 2035, ce qui reduit le risque de redressement fiscal en cas de controle.
Cout de l'adhesion
La cotisation annuelle a une AGA se situe generalement entre 150 et 300 euros. Si vous beneficiez de la reduction d'impot de 915 euros, le cout net de l'AGA et de l'expert-comptable peut etre tres faible, voire nul.
Questions frequentes
Un professionnel liberal est-il oblige d'avoir un expert-comptable ?
Non, aucune obligation legale. Cependant, en declaration controlee (regime reel BNC), les obligations comptables sont suffisamment complexes (declaration 2035, rapprochement SNIR pour les professionnels de sante) pour que l'accompagnement d'un expert-comptable soit fortement recommande. En micro-BNC, un expert-comptable n'est generalement pas necessaire.
Combien coute un expert-comptable pour une profession liberale ?
En ligne, entre 50 et 150 euros par mois selon le chiffre d'affaires et la complexite. En cabinet traditionnel, entre 150 et 300 euros par mois. Consultez notre guide detaille sur le cout d'un expert-comptable pour plus d'informations.
Quelle est la difference entre micro-BNC et declaration controlee ?
En micro-BNC (recettes inferieures a 77 700 euros), un abattement forfaitaire de 34 % est applique. En declaration controlee, les charges reelles sont deduites via la declaration 2035. La declaration controlee est plus avantageuse des que les charges reelles depassent 34 % des recettes.
Un professionnel liberal doit-il adherer a une AGA ?
Ce n'est plus obligatoire depuis la suppression de la majoration de 25 % en 2023. L'adhesion reste interessante pour la reduction d'impot de 915 euros (si recettes inferieures a 77 700 euros et option pour la declaration controlee) et pour le controle de coherence des declarations.
Qu'est-ce que le rapprochement SNIR et pourquoi est-il important ?
Le SNIR (Systeme National Inter-Regimes) recapitule les honoraires des professionnels de sante conventionnes. L'administration fiscale compare le SNIR aux recettes declarees. Un ecart non justifie peut declencher un controle. L'expert-comptable identifie et explique les differences (retrocessions, indus, actes hors convention).
Un expert-comptable en ligne peut-il gerer une SCM ?
Oui, la plupart des cabinets en ligne specialises en professions liberales gerent les SCM (comptabilite, declaration 2036, repartition des charges). Verifiez que cette prestation est incluse dans l'offre ou demandez un devis specifique. C'est un critere important si vous exercez en cabinet de groupe.