Comptabilité du psychologue libéral : expert-comptable, TVA, Mon soutien psy et 2035

1. Micro-BNC ou déclaration contrôlée : le choix du psychologue

Les honoraires d'un psychologue libéral relèvent des bénéfices non commerciaux. Le micro-BNC s'applique tant que vos recettes libérales ne dépassent pas 83 600 € (plafond 2026, apprécié sur l'année N-1 ou N-2). Votre éventuel salaire hospitalier, associatif ou en institution n'entre pas dans ce plafond : il est imposé à part, en traitements et salaires.

Au réel, la comptabilité suit les encaissements et les paiements de l'année. Le livre-journal indique pour chaque recette la date, le montant et le mode de paiement. Les recettes inférieures à 76 € peuvent être regroupées en fin de journée, ce qui couvre la quasi-totalité des séances, à condition de garder le détail (agenda, reçus, feuilles de soins). L'option pour le réel se fait dans le délai de dépôt de la 2035 de la première année concernée ; elle vaut un an et se renouvelle tacitement. Le détail est dans notre guide passer du micro-BNC au réel.

2. Quand un psychologue a intérêt à passer au réel : le calcul

Le réel devient intéressant quand vos frais professionnels dépassent 34 % de vos recettes. Chez les psychologues, le déclencheur est presque toujours le cabinet : tant que vous louez un bureau à l'heure ou à la demi-journée, vos frais restent bas ; dès que vous signez un bail pour un local à vous, ils grimpent.

Exemple chiffré, sur la seule base de l'impôt sur le revenu, pour un psychologue qui encaisse 42 000 € d'honoraires dans l'année :

Ces montants sont des exemples, pas des moyennes de la profession. Le calcul s'arrête avant les cotisations sociales : au réel, elles sont déductibles (hors part non déductible de CSG-CRDS) et calculées sur votre revenu, ce qui renforce encore l'avantage dans le second cas. Simulez avec vos propres chiffres avant de changer.

La réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'adhésion à un organisme de gestion agréé (article 199 quater B du CGI) a été supprimée à compter de l'imposition des revenus 2025 : elle ne compte plus dans l'arbitrage. Le coût de l'outil ou du cabinet reste en revanche déductible au réel.

3. TVA du psychologue : séances exonérées, activités taxables

L'article 261, 4, 1° du Code général des impôts exonère de TVA les soins dispensés par les praticiens autorisés à faire usage du titre de psychologue ou de psychothérapeute. Le titre de psychologue est protégé par l'article 44 de la loi n° 85-772 du 25 juillet 1985. Un praticien qui n'a ni l'un ni l'autre de ces titres, par exemple un thérapeute ou un coach sans diplôme de psychologue, ne bénéficie pas de cette exonération. Comme pour toutes les professions de santé, l'exonération vise les prestations à finalité thérapeutique.

Pour ces recettes taxables, la franchise en base de TVA s'applique tant que vos prestations de services ne dépassent pas 37 500 € sur l'année (seuil majoré de 41 250 €), seuils inchangés en 2026. Un psychologue qui assure quelques supervisions ou une intervention annuelle en entreprise ne facture donc en général pas de TVA, mais il doit séparer ces recettes dans sa comptabilité. Quand ces activités deviennent régulières, l'articulation entre recettes exonérées et seuil de franchise mérite d'être validée par un professionnel.

4. Mon soutien psy dans votre comptabilité

Mon soutien psy permet à un patient, dès 3 ans, d'être remboursé de séances chez un psychologue partenaire de l'Assurance maladie. Selon ameli.fr (page mise à jour en septembre 2026), le dispositif prévoit jusqu'à 12 séances par patient et par année civile (un entretien d'évaluation et 11 séances de suivi au plus), à 50 € la séance, remboursées à 60 % par l'Assurance maladie, la complémentaire santé pouvant prendre les 40 % restants. Le patient peut venir directement, sans passer par son médecin.

Comptablement, une séance Mon soutien psy est une recette comme une autre : 50 €, enregistrés le jour de l'encaissement. Quand le patient paie, c'est la date du paiement. En tiers payant, c'est la date du virement de l'Assurance maladie, qui regroupe souvent plusieurs séances : gardez le relevé de paiement pour justifier le rapprochement. La recette reste exonérée de TVA et le dispositif ne change ni votre régime fiscal ni votre caisse de retraite.

Le vrai sujet est économique. Exemple : si votre tarif libre est de 65 € et que 6 séances par semaine passent dans le dispositif, sur 46 semaines travaillées, l'écart représente 6 × 46 × 15 € = 4 140 € de recettes en moins sur l'année, en échange d'une patientèle qui n'aurait peut-être pas consulté sans remboursement. Suivre la part de séances Mon soutien psy dans votre logiciel ou avec votre expert-comptable vous permet de piloter cet équilibre.

5. Cotisations sociales : Cipav, Urssaf et DSFU

Les psychologues font partie des professions libérales qui restent affiliées à la Cipav depuis la réforme de 2018, comme les ostéopathes, les psychothérapeutes ou les ergothérapeutes. La Cipav gère la retraite de base, la retraite complémentaire et l'invalidité-décès. Depuis 2023, l'Urssaf appelle et encaisse ces cotisations, en plus de l'assurance maladie, des allocations familiales, de la CSG-CRDS et de la contribution à la formation professionnelle.

Au réel, le revenu professionnel se déclare une fois par an dans la déclaration sociale des indépendants fusionnée avec la déclaration de revenus (DSFU). Depuis la campagne d'avril 2026, cotisations et CSG-CRDS sont calculées sur une assiette unique : le revenu avant cotisations, diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %. Si vous êtes aussi salarié, vos cotisations libérales s'ajoutent à celles prélevées sur votre salaire : elles ne se compensent pas.

La 2035 se dépose en ligne le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, avec un délai supplémentaire de quinze jours accordé chaque année pour la télétransmission. Si vous payez un confrère pour une supervision ou un remplacement et que le total versé à une même personne dépasse 2 400 € dans l'année, il faut aussi déposer une déclaration DAS2. La CFE est due chaque année au 15 décembre, sauf l'année de création.

6. Les frais déductibles d'un psychologue au réel

Vous partagez un cabinet avec d'autres praticiens ? Une société civile de moyens (SCM) peut porter le bail et les frais communs ; chaque associé déduit sa quote-part sur sa propre 2035 et la SCM dépose sa déclaration 2036. C'est typiquement le cas où un expert-comptable fait gagner du temps. Notre guide comptabilité d'une profession libérale reprend la tenue du livre-journal ligne par ligne.

7. Combien coûte la comptabilité d'un psychologue

Tarifs relevés sur les sites des solutions (octobre 2026 pour Indy, septembre 2026 pour les cabinets), exprimés en HT. Vos séances étant exonérées de TVA, la colonne TTC est votre coût réel, déductible au réel.

Indy est un logiciel, pas un cabinet d'expertise comptable. La formule Autonomie couvre la 2035 avec sa télétransmission, la DSFU, la CFE, la DAS2, la 2042-C-PRO et les déclarations de TVA si vos interventions en entreprise vous y soumettent, avec des conseils illimités par chat et par mail. C'est vous qui validez la catégorisation de vos dépenses. Indy annonce une garantie fiscale : si l'administration conteste une déclaration à cause d'une erreur d'Indy, Indy indique prendre en charge les pénalités et majorations. La formule Plus (9 € HT par mois en annuel) ne comprend pas les déclarations fiscales : elle ne suffit pas au réel. Pour aller plus loin : notre avis complet sur Indy et le comparatif Indy ou expert-comptable.

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Pour comparer avec les autres soignants, voyez le coût d'un expert-comptable pour un professionnel de santé, notre sélection des meilleurs experts-comptables pour professions libérales et le comparatif des logiciels de comptabilité pour libéraux.

8. Quelle solution selon votre profil

Les autres professions de santé ont leurs propres règles de caisse et de cotisations : voyez nos pages expert-comptable ostéopathe, infirmier libéral, kinésithérapeute et médecin.

Questions fréquentes